De Belastingdienst maakt de leuze “Leuker kunnen we het niet maken, wél makkelijker†steeds meer waar. Als u gebruik maakt van de mogelijkheid om online aangifte inkomstenbelasting te doen via uw persoonlijke pagina op “mijn belastingdienst†zult u zien dat de belastingdienst al heel veel gegevens van u kent.
Als u in loondienst heeft gewerkt, staan de salarisgegevens al voor u ingevuld. Als u een hypotheek heeft, staan het leningsbedrag en de betaalde rente eveneens al vermeld. De WOZ-waarde van uw huis is bekend, evenals de saldi van uw bankrekeningen. De belastingdienst weet nog veel meer van u, zie dit overzicht.
Eén van de weinige zaken die nog niet zijn ingevuld zijn, is uw aandeel in het vermogen van de Vereniging van Eigenaars. Die informatie moet u dus nog zelf toevoegen.
Waar kunt u de gegevens invoeren?
In het aangifteprogramma staat aan de linkerkant een rijtje onderwerpen, die u bij uw aangifte moet langs lopen. Dit rijtje begint met introductie, fiscale partner, vooraf ingevulde gegevens en verderop in deze rij vindt u Bankrekeningen en andere bezittingen.
Als u daarop klikt, komt u in het scherm Bankrekeningen en andere bezittingen. Onder het kopje Overige bezittingen, zoals staat als tweede punt uw aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE).
U vinkt het hokje bij Overige bezittingen, zoals aan en komt dan in het scherm Overige bezittingen.
Achter Overige bezittingen op 1 januari 2015 vult u in het witte veld achter het euroteken uw aandeel in het VvE-vermogen in.
Hoe groot is uw aandeel in het VvE-vermogen?
Vaak verstrekt de VvE-beheerder of de VvE-penningmeester een opgave.
Als die echter geen opgave verstrekt (of als u die opgave wilt controleren), kunt u uw aandeel ook zelf berekenen aan de hand van de balans van de VvE. Voor de aangifte 2015 die u vóór 1 mei 2016 moet doen, heeft u dan de balans van 31 december 2014 nodig.
U moet niet naar de debetkant (linkerkant) van de balans kijken, u kijkt alleen naar de creditkant (rechterkant). Daarop staat het eigen vermogen van de VvE. Vaak is dat alleen het reservefonds groot onderhoud, maar als uw VvE andere reserves heeft, moet u die ook meetellen.
Vervolgens berekent u uw aandeel in het eigen vermogen van de VvE met behulp van het aantal breukdelen.
Als u bijvoorbeeld één breukdeel heeft van de 25 breukdelen en het eigen vermogen van de VvE is € 50.000, is uw aandeel 1/25 x € 50.000 = € 2.000.
Misverstanden
De drie meest voorkomende misverstanden zijn:
- Men denkt dat het alleen gaat om het aandeel in het onderhoudsreservefonds. Dit is echter een onjuiste gedachte: het gaat om uw aandeel in het eigen vermogen. Als uw VvE ook andere reserves heeft, moet u die meerekenen: u telt dus alle reserves op.
U kunt het eigen vermogen van uw VvE ook berekenen door het totaal vermogen (dit is de optelsom van alle posten op de balans, dus het totaalbedrag dat zowel links als rechts staat vermeld) te verminderen met de schulden (bijv. leningen, crediteuren, nog te betalen bedragen, vooruit ontvangen bedragen) van de VvE. - Men denkt dat het spaargeld en andere banktegoeden van de VvE moeten worden opgegeven. De belastingdienst is in deze banktegoeden echter niet geïnteresseerd; u heeft voor uw aangifte alleen te maken met de creditkant (rechterkant) van de balans, niet met de debetkant (linkerkant) waarop de banktegoeden staan.
- Men gaat uit van de verkeerde datum.
De belastingdienst wil uw aandeel in het vermogen per 1 januari 2015 weten. Let wel! Omdat uw VvE geen balans per 1 januari opstelt, moet u gebruik maken van de balans per 31 december van het jaar 2014.
Dus u gaat uit van het eigen vermogen van de VvE dat in de balans per 31 december 2014 is vermeld!
Misschien kan het nog eenvoudiger?
Als uw vermogen (bankrekeningen en andere bezittingen, de waarde van uw appartement niet meegerekend, de waarde van het aandeel in het eigen vermogen van de VvE wel meegerekend) op 1 januari 2015 niet groter was dan het “heffingsvrij vermogenâ€, hoeft u geen bedrag op te geven.
Het heffingsvrij vermogen:
- is € 21.330 als u geen fiscale partner heeft;
- is € 42.660 als u heel 2015 een fiscale partner had;
- kan aanzienlijk groter zijn als u eind 2015 AOW-gerechtigd was.
U beantwoordt dan de vraag Waren deze bezittingen op 1 januari 2015 in totaal meer waard dan € …†met nee – het programma stelt dan geen vervolgvragen meer over dit onderwerp!
Dat is dus makkelijk!
Heeft u uw aangifte al ingediend?
Misschien heeft u uw aangifte al ingediend. Hopelijk concludeert u na het lezen van dit artikel dat u dat goed heeft gedaan.
Als u echter vergeten bent om uw aandeel in het VvE-vermogen op te geven of als u een verkeerd bedrag heeft opgegeven, kunt u heel eenvoudig uw aangifte opnieuw indienen. Meer informatie daarover vindt u hier op de website van de belastingdienst.
‘Aandeel in VvE-vermogen’ vul ik nooit in, hoewel ik boven de vrijstelling uitkom. Ik doe dit principieel niet, want ik ben het er niet mee eens. Ik ben namelijk geen aandeelhouder, maar slechts LID van een vereniging (ook nog eens wettelijk verplicht lid!). Belangrijker: het VvE-vermogen behoort essentieel niet tot mijn ‘Eigen Vermogen’, d.w.z. ik kan er niet naar eigen believen geld in stoppen of uit opnemen.
Het vermogen van de VvE heeft uitsluitend tot doel het onderhoud aan en de instandhouding van het complex. Het is dus slechts een collectieve reservering. En mocht hierop al enig rendement worden gemaakt, dan kunnen individuele eigenaars hier geen aanspraak op maken. Evenmin kun je – bij verkoop – de koopsom verhogen met jouw aandeel in de collectieve ‘pot’. Maar wel krijgt de overheid door een eventuele meerwaarde (door goed onderhoud) óók nog een extraatje mee via de overdrachtsbelasting.
Stel dat ik loonslaaf zou zijn en lid van de FNV. Ook die organisatie heeft vanuit de verzamelde ledenbijdragen een spaarpot opgebouwd; een vermogen waaruit bijvoorbeeld een stakingskas kan worden gefaciliteerd (wat nog een stapje verder gaat, want dan krijgen leden ook nog wat van hun inleg terug). Het is uitgesloten dat die FNV-leden hun aandeel in het vermogen van hun vakbond zouden moeten opgeven.
Ten slotte: stel dat jouw VvE (te) weinig vermogen heeft en je moet als eigenaar voor een noodzakelijk groot onderhoud (bijvoorbeeld dakvernieuwing) € 1000 bijdragen, dan kun je die uitgave toch óók niet van je vermogen aftrekken! Er is dus geen balans tussen profijt en nadeel, waarmee dit een onzinnige aangiftepost is.
Ben wel benieuwd of hierover al jurisprudentie bestaat (weet auteur Den Ouden dit?). Zo die er nog niet is, dan ga ik daar wel voor zorgen, mocht de belastingdienst erover gaan piepen.
Als ik aandeel in reservefonds moet opgeven on box 3 en ik moet daarover de rendementsheffing betalen, dan zou ik toch ook proportioneel recht moeten hebben op het rendement op het reservefonds?
Daar heeft u gelijk in. En u krijgt ook een proportioneel deel van het rendement op het reservefonds. Immers: het rendement dat de VvE maakt op de gelden van het reservefonds is een opbrengst voor de VvE (zie de exploitatierekening van uw VvE: waarschijnlijk staat daar een post “rentebaten” op). Door deze “extra” opbrengst kunnen de maandelijkse eigenaarsbijdragen lager worden vastgesteld, dus iedere eigenaar profiteert daarmee van het rendement op de gelden van het reservefonds.
Alleen jammer natuurlijk dat het rendement door de lage rentestand momenteel zo laag is….
Het hier aangegeven verband tussen rendement van het reservefonds (RF) en verlaging exploitatiebijdrage is indirect en willekeurig. Zo vallen in onze VvE de revenuen uit rendement – net als andere baten – bij een exploitatieoverschot meestal toe aan het RF zelf. De bepaling van de maandelijkse bijdrage is bepaald niet 1-op-1 gekoppeld aan die ‘winst’ (dat zou een wel heel wisselende maandbijdrage opleveren) maar wordt uiteraard zo gelijkmatig mogelijk gehouden. D.w.z. gebaseerd op de langetermijn-verwachtingen van de uitgaven, rekening houdend met het MJOP.
Veel belangrijker lijkt mij – zoals ik hierboven schreef – dat je het opgebouwde deel van dit kapitaal niet kunt ‘meenemen’ bij de verkoop van het huis. Oftewel: het is niet te cashen. Stel dat je (niet ongewoon) persoonlijk ca. € 4000 in de pot hebt zitten dan is dat heel prettig voor de koper, maar het zal de verkoopprijs nauwelijks beïnvloeden.
Maar ook mijn andere vraag is nog niet beantwoord: hoe kan het – anders dan bij een pensioen- of oudedagsregeling – zo zijn dat (verplichte) bijdragen aan een collectieve voorziening nu ineens meetellen bij de bepaling van het individuele vermogen?
Beste Argossie,
Je vraagt hoe het kan dat je aandeel in het VvE-eigen vermogen meetelt bij de bepaling van je individuele vermogen voor de inkomstenbelasting.
Tja, belastingen zijn weliswaar democratisch vastgesteld maar niet altijd logisch en rechtvaardig. En er zijn maar weinig mensen die graag belasting betalen….
Ik heb niet mijn eigen mening verwoord, maar het standpunt van de belastingdienst. En dat standpunt is weer gebaseerd op de belastingwetgeving.
Beste Maarten, je schreef: “Ik heb niet mijn eigen mening verwoord, maar het standpunt van de belastingdienst. En dat standpunt is weer gebaseerd op de belastingwetgeving.”
Weet je ook op welke plaats die onderbouwing is terug te vinden? Bijvoorbeeld het bijbehorende artikel in de belastingwet?